Impozitul pe veniturile nerezidentilor: WHT in practica

Platile catre nerezidenti sunt printre cele mai sensibile operatiuni fiscale, pentru ca tratamentul corect nu se stabileste doar dupa factura sau dupa denumirea din contract. Conteaza natura reala a venitului, tara de rezidenta a beneficiarului, existenta certificatului de rezidenta fiscala, aplicarea conventiei de evitare a dublei impuneri si documentele care sustin tratamentul ales.

O incadrare gresita poate duce la retinerea incorecta a impozitului, declaratii gresite, diferente de plata si solicitari suplimentare din partea autoritatilor. Iar in practica apar frecvent situatii dificil de analizat: servicii de management si consultanta, redevente, dobanzi, comisioane, dividende, clauze net of tax / gross-up sau plati care par simple servicii, dar pot avea alt tratament fiscal.

Cand este o plata catre un nerezident impozabila in Romania?
Cand se aplica prevederile Codului fiscal si cand puteti folosi conventia de evitare a dublei impuneri?
Ce documente trebuie sa aveti pentru a justifica tratamentul fiscal aplicat?

Va invitam sa participati in data de 1 octombrie 2026, la webinarul de specialitate Impozitul pe veniturile nerezidentilor: WHT in practica, sustinut de Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe. In cele 2 ore ale webinarului veti afla cum se analizeaza corect platile catre nerezidenti, cum se stabileste cota de impozit, ce rol are certificatul de rezidenta fiscala, cum se aplica CEDI si care sunt obligatiile platitorului roman privind retinerea, declararea si plata impozitului.

Testez GRATUIT

Tematica

1. Cand este o plata catre un nerezident impozabila in Romania?

Veniturile impozabile ale nerezidentilor: dividende, dobanzi, redevente, comisioane, servicii, management si consultanta etc.
Servicii prestate in Romania vs. servicii de management/consultanta - particularitati si capcane practice
Calificarea corecta a venitului: serviciu, comision, dobanda, redeventa - de ce denumirea din contract/factura nu este suficienta
Venituri care nu intra in sfera WHT, dar pot genera alte obligatii fiscale in Romania
Cota standard si situatiile speciale, inclusiv cota de 50% pentru tranzactii artificiale

2. Codul fiscal vs. Conventia de evitare a dublei impuneri

Cand aplicam legislatia interna si cand putem aplica prevederile CEDI
Certificatul de rezidenta fiscala - momentul la care trebuie obtinut si conditiile pentru aplicarea CEDI
Beneficiarul efectiv al venitului si accesul la beneficiile conventiei
Cote de impozitare: Cod fiscal vs. CEDI si aplicarea tratamentului mai favorabil
Clauzele: net of tax/ gross-up - implicatii fiscale si contractuale
Clauze speciale ale conventiilor, inclusiv clauza de reciprocitate si impactul acesteia in 2026

3. Dividende, dobanzi si redevente - zone cu risc fiscal ridicat

Dividende platite nerezidentilor si conditiile pentru aplicarea scutirii in cadrul legislatiei UE
Dobanzi si redevente: reguli interne, CEDI si scutirea in relatia dintre societati asociate din UE
Redeventa vs. serviciu - utilizarea software-ului, know-how, echipamente, drepturi de autor
Situatii in care o plata aparent calificata drept comision poate fi, in substanta, dobanda
Documentele necesare pentru sustinerea tratamentului fiscal aplicat

4. Servicii, consultanta si management - ce verificam inainte de plata?

Regimul serviciilor de management si consultanta indiferent de locul efectiv al prestarii
Analiza contractului si a documentelor justificative pentru determinarea naturii venitului
Situatii in care serviciile pot fi confundate cu redevente sau alte categorii de venit
Studii de caz privind calificarea platilor

5. Obligatiile platitorului roman - de la factura la declaratie

Cine are obligatia de retinere si momentul la care se calculeaza/retine impozitul
Declararea si plata prin D100 si raportarea anuala prin D207
Evidenta documentelor justificative: certificat de rezidenta, contract, factura, documente privind natura serviciilor
Restituirea impozitului retinut in plus si utilizarea D110
Particularitati obtinere certificat de atestare a impozitului platit in Romania

6. Studii de caz - aplicarea WHT in situatii intalnite in practica

Lectori

Gabriel Jinga

Conferentiar la Catedra de Contabilitate si Audit din cadrul ASE Bucuresti
Lector Seminare Open si In-House organizate de Rentrop&Straton
Moderator a peste 100 de editii ale Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate.

Gabriel Gheorghe

Lector a peste 100 editii Seminare Open si In-House organizate de Rentrop&Straton
Membru activ al grupurilor de lucru in vederea rescrierii Codului fiscal (impozit pe profit, impozit pe veniturile nerezidentilor)

Beneficiile Participarii:

Veti intelege cand o plata catre un nerezident este impozabila in Romania si ce trebuie verificat inainte de efectuarea platii.
Veti afla cum se stabileste corect natura venitului: serviciu, comision, dobanda, redeventa, dividend, management sau consultanta, astfel incat tratamentul fiscal sa nu fie ales doar dupa denumirea din contract sau factura.
Veti sti cand se aplica regulile din Codul fiscal si cand pot fi folosite prevederile conventiilor de evitare a dublei impuneri, inclusiv in functie de certificatul de rezidenta fiscala si beneficiarul efectiv al venitului.
Veti vedea ce documente trebuie pastrate pentru a sustine tratamentul fiscal aplicat: contract, factura, certificat de rezidenta, documente privind natura serviciilor si justificarea incadrarii venitului.
Veti clarifica obligatiile platitorului roman privind retinerea, declararea si plata impozitului, inclusiv declaratiile D100, D207 si D110.
Veti analiza studii de caz si situatii intalnite frecvent in practica, astfel incat sa reduceti riscul de impozit retinut gresit, declaratii eronate, diferente de plata sau solicitari ulterioare din partea autoritatilor.

Testez GRATUIT

Doresc abonamentul

Detalii Eveniment

Data: 01 Oct 2026

Ora: 08:55

Durata: 2 ore

Intrebari & Suport

Pentru intrebari sau detalii suplimentare, nu ezita sa ne contactezi la adresa oferte@rs.ro sau 021 209.45.12.

Te asteptam cu nerabdare la acest eveniment exceptional!